Вы ведете свой торговый бизнес с Поднебесной, тогда данная статья может оказаться для вас действительно полезной. Речь в ней пойдет о возврате НДС в Китае, при экспорте товаров из КНР
Как вернуть НДС при экспорте товаров из Китая
Процесс, а также некоторые нюансы данной процедуры, описанные ниже, как правило, сходны в отношении всех регионов этого государства.
Каким образом осуществляется возврат НДС в Китайской Народной Республике при покупке товара и его вывозе из страны? Кто именно наделен правами на возврат экспортного НДС в КНР? Существует ли возможность вернуть его в свою пользу? Давайте обсудим все эти моменты более подробней.
Кто имеет право на возврат НДС в Китае
При экспорте товара из Китая, налог на добавленную стоимость возвращает экспортер. Другими словами, та фирма, которая купила или произвела какой-либо товар внутри страны, а при вывозе, оформила экспортную таможенную декларацию в КНР. Более того, компания эта должна быть именно китайской.
Какую сумму НДС можно вернуть в Китае
В этом случае необходимо сперва пояснить, о возврате каких средств идет речь, так как в некоторых случаях можно легко запутаться. Итак, вы представляете китайскую компанию, которая на внутреннем рынке закупила товар. Поставщик вам, естественно, предоставил счет-фактуру. Далее вы реализовали купленный товар за пределами границ Китая. Другими словами, экспортировали. При заключении данной сделки уже ваша компания выписала счет-фактуру. Первая счет-фактура, которую вы получили от поставщиков, будет считаться входящей фактурой. Тот же документ, который вы выписали покупателю, будет считаться исходящей фактурой, то есть, экспортной.
Входящим НДС является тот, который указан во входящей фактуре. Что касается исходящей счет-фактуры, которую вы предоставили покупателю, то в ней нет НДС. Более того, его там и не может быть, так как ставка НДС на экспорт равняется нулю. По сути, это льгота, которая призвана поощрить экспорт товаров.
После того, как ваша компания экспортировала товар, вы имеете право подать документы на возврат входящего НДС (либо полный, либо частичный) именно с того товара, который был экспортирован.
Оговорив эти моменты, вернемся к вопросу, какую сумму можно вернуть из входящего НДС. Важно понимать, что после экспорта при возврате НДС будут использоваться не те ставки, а совершенно другие. Разработанные специально для осуществления возврата НДС. Подобные ставки никак не связаны с какими-либо налоговыми статусами. Эти ставки связаны с таможенными кодами товара. Следовательно, различные категории товаров имеют различные ставки возврата НДС.
Сколько времени занимает возврат экспортного НДС в КНР
Как правило, общий срок возврата такого НДС составляет примерно около трех месяцев. Однако, если речь идет о первой процедуре возврата, то она занимает больше времени, увеличивая общий срок примерно на три недели.
Документация для оформления возврата экспортного НДС в Китае
В пакет такой документации входит:
- Договоры купли и продажи;
- Китайская таможенная экспортная декларация;
- Входящая, а также исходящая счет-фактуры;
- Товаротранспортные документы (вид транспортировки может несколько повлиять на содержание пакета документов);
- Счет-фактуры на внутреннюю, а также международную доставку товара (тут все зависит от условий поставки).
На что необходимо обращать внимание при оформлении всех этих документов
Исключительно важно, чтобы абсолютно все данные были идентичны во всех документах:
- Во всех документах должно быть одинаковое наименование товара;
- Если документ имеет номер, то он должен быть верно отражает и в других документах;
- Наименование покупателя и экспортера должны быть одинаковы;
- Также во всех документах должны быть одинаковыми веса нетто и брутто;
- Помимо всего прочего, следует обратить внимание, чтобы цена реализации была не ниже закупочной (без учета НДС к возврату), иначе существует вероятность, что НДС не вернут.
Каков алгоритм возврата экспортного НДС в Китае
Если вы от имени своей китайской компании закупили товар для экспорта у поставщика на внутреннем рынке Китая, то процедура возврата НДС может выглядеть следующим образом.
Первый шаг – оформление документации
Перед тем, как вы купите товар у китайского поставщика, вам обязательно следует обговорить тот момент, что закупать вы будете от имени китайской фирмы. А также, что при этом вам будет необходима специальная НДС счет-фактура на закупаемый товар, выписанная именно на китайскую фирму. Другими словами, сумма закупки должна содержать НДС. В вашем случае речь идет о входящем НДС. Помимо всего прочего, оговариваются нюансы поставки. То есть, кто и до какого пункта будет отвечать за доставку.
С поставщиком и покупателем заключаются договоры купли-продажи.
Если договор купли-продажи гласит, что за доставку товара отвечаете вы, то потрудитесь получить от транспортников налоговую счет-фактуру на доставку по территории Китая до порта отправления и до пункта доставки за границей. В этом случае фактура должна содержать в себе все нюансы доставки.
Когда соответствующий качеству и требованиям товар полностью готов, китайский поставщик выдает специальную НДС счет-фактуру (очень хорошо, если выписана она будет до того, как будет оформлена экспортная таможенная декларация).
Далее осуществляется таможенное оформление. Тут очень важно правильно заполнить китайскую экспортную таможенную декларацию (как указывали выше, важно, чтобы все данные были одинаковыми во всех документах).
При создании товаротранспортной документации, необходимо обратить внимание на идентичность данных. До того, как документы подаются для возврата НДС, компания-экспортер выдает экспортную налоговую счет-фактуру.
Второй шаг — верификация входящей специальной НДС счет-фактуры
Данную процедуру можно инициировать с того самого момента, как поставщик выписал вашей китайской компании эту фактуру. Процедура осуществляется в электронной системе. Через два месяца появляется результат.
Третий шаг – подача данных на возврат НДС
После выполнения первых двух шагов, то есть, у вас собран весь пакет необходимой документации, а входящая счет-фактура верифицирована, можно подавать данные на возврат НДС. Если с документами все нормально, то средства поступают к вам на банковский счет фирмы в течении одной недели. Если организация подает впервые на возврат НДС в Китае, то документы должны быть в бумажном виде. Более того, при первом оформлении происходит проверка офиса, так что первая процедура возврата НДС проходит несколько дольше последующих процедур. Как правило, она занимает около трех недель.
В любом случае вы всегда можете рассчитывать на наши услуги. Что касается возврата НДС в Китае, наша компания может предложить вам два вида услуг:
Если вы владеете китайской компанией и собираетесь вести импортно-экспортную деятельность, то наши специалисты могут предложить вам профессиональное бухгалтерское обслуживание с возвратом НДС.
Если у вас нет компании, то вы можете воспользоваться нашей китайской компанией для оформления возврата НДС в Китае в Вашу пользу посредством нашей китайской экспортно-импортной компании.