Возврат НДС в Китае

Если вы занимаетесь международной торговлей с Китаем, то тема возврата НДС в Китае при экспорте может вас заинтересовать. Это позволит сэкономить средства, а значит, увеличить рентабельность бизнеса. Отметим, что процесс, а также некоторые нюансы данной процедуры, описанные ниже, сходны в отношении всех регионов этого государства. Но без знания требований и особенностей системы налогообложения в Китае не обойтись.

Кто имеет право на возврат НДС?

Возврат НДС доступен только для юридических лиц, зарегистрированных в Китае. Экспортёром может быть компания, которая закупила или произвела товар внутри страны и оформила таможенную декларацию. Это требование позволяет гарантировать прозрачность сделки.

Порядок расчёта и возврата

Для расчёта и возврата НДС важно понимать разницу между:

• Входящим НДС — налог, указанный в счетах-фактурах от поставщиков.
• Исходящим НДС — налог, который выставляется покупателю.

На экспортируемые товары применяется нулевая ставка, что делает возможным возврат входящего НДС. Размер возврата определяется на основе таможенного кода товара. Например, на экспорт электроники ставка возврата может составлять до 13%, а на текстиль — до 10%.

Разберем эту ситуацию на примере:

Допустим, вы представляете китайскую компанию, которая на внутреннем рынке закупила товар. Поставщик вам предоставил счет-фактуру. Далее вы реализовали купленный товар за пределами границ Китая — экспортировали. При заключении данной сделки уже ваша компания выписала счет-фактуру. Первая счет-фактура, которую вы получили от поставщиков, будет считаться входящей фактурой. Тот же документ, который вы выписали покупателю, будет считаться исходящей фактурой, то есть, экспортной.

Входящим НДС является тот, который указан во входящей фактуре. Что касается исходящей счет-фактуры, которую вы предоставили покупателю, то в ней нет НДС. Более того, его там и не может быть, так как ставка НДС на экспорт равняется нулю. По сути, это льгота, которая призвана поощрить экспорт товаров.

После того, как ваша компания экспортировала товар, вы имеете право подать документы на возврат входящего НДС (либо полный, либо частичный) именно с того товара, который был экспортирован.

Пример расчёта возврата НДС при экспорте

Рассмотрим подробнее, как рассчитывается возврат НДС для двух категорий товаров: текстиля и электроники, экспортируемых из Китая. Предположим, сумма закупки для каждой категории составляет 1000 юаней.

Данные для расчёта:

• Ставка НДС на внутреннем рынке Китая: 13% (стандартная ставка).
• Экспортная ставка возврата НДС:
  • Для текстиля — 10%.
  • Для электроники — 13%.

Расчёт для текстиля:

• Стоимость закупки на внутреннем рынке: 1000 юаней.
• Входящий НДС: 1000 × 0.13 = 130 юаней.
• Экспортная ставка возврата НДС: 10%. Сумма возврата: 1000 × 0.10 = 100 юаней.

Итоговая сумма возврата НДС для текстиля: 100 юаней. Разница в 30 юаней (130 — 100) остаётся в налоговой системе Китая.

Расчёт для электроники:

• Стоимость закупки на внутреннем рынке: 1000 юаней.
• Входящий НДС: 1000 × 0.13 = 130 юаней.
• Экспортная ставка возврата НДС: 13%. Сумма возврата: 1000 × 0.13 = 130 юаней.

Итоговая сумма возврата НДС для электроники: 130 юаней. В случае электроники вся сумма входящего НДС может быть возвращена.

Документы для оформления возврата

Для успешного возврата необходимо подготовить пакет документов:

• Договор купли-продажи.
• Таможенная экспортная декларация.
• Входящие и исходящие счета-фактуры.
• Товаротранспортные документы.
• Счёт-фактуры на внутреннюю и международную доставку.

Внимание!: Если вы экспортируете оборудование, убедитесь, что все данные совпадают: название товара, вес, номера документов, наименования сторон.

Этапы процесса возврата

1. Оформление документов.

   Заключите договоры с поставщиком и покупателем, запросите входящую НДС-счёт-фактуру и заполните таможенную декларацию.

   Для этого обязательно следует обговорить тот момент, что закупать вы будете от имени китайской фирмы. А также, что при этом вам будет необходима специальная НДС счет-фактура на закупаемый товар, выписанная именно на китайскую фирму. Сумма закупки должна содержать НДС. В вашем случае речь идет о входящем НДС.

   Помимо этого обговорите нюансы поставки: кто и до какого пункта будет отвечать за доставку.
   Если договор купли-продажи гласит, что за доставку товара отвечаете вы, то потрудитесь получить от транспортников налоговую счет-фактуру на доставку по территории Китая до порта отправления и до пункта доставки за границей. В этом случае фактура должна содержать в себе все нюансы доставки.

   Когда соответствующий качеству и требованиям товар полностью готов, китайский поставщик выдает специальную НДС счет-фактуру (очень хорошо, если выписана она будет до того, как будет оформлена экспортная таможенная декларация).

   Далее осуществляется таможенное оформление. Тут очень важно правильно заполнить китайскую экспортную таможенную декларацию (как указывали выше, важно, чтобы все данные были одинаковыми во всех документах).

   При создании товаротранспортной документации, необходимо обратить внимание на идентичность данных. До того, как документы подаются для возврата НДС, компания-экспортер выдает экспортную налоговую счет-фактуру.

2. Верификация документов.

   Проверьте входящие фактуры в электронной системе. Это занимает около двух месяцев.

3. Подача заявления.

   После верификации подайте заявление на возврат НДС. Средства перечисляются на счёт компании в течение недели. Если организация подает впервые на возврат НДС в Китае, то документы должны быть в бумажном виде. Более того, при первом оформлении происходит проверка офиса, так что первая процедура возврата НДС проходит несколько дольше последующих процедур. Как правило, она занимает около трёх недель.

Важные условия

• Цена реализации товара не должна быть ниже закупочной.
• Все документы должны быть корректно оформлены.
• Для первого возврата может потребоваться больше времени из-за проверки офиса компании.

Как избежать ошибок

Ошибки в документации или нарушение условий возврата могут привести к отказу. Например, неправильное указание веса или стоимости товара может стать причиной отклонения заявки.

Наши услуги

Мы помогаем в оформлении возврата НДС в Китае при экспорте. Специалисты компании LongWang возьмут на себя сбор и проверку документов, расчёт возврата и взаимодействие с налоговыми органами.

Обратившись к нам, вы сэкономите время и сможете сосредоточиться на развитии бизнеса. Не упустите возможность оптимизировать налоговые расходы!

Возврат НДС в Китае при экспорте — это инструмент, который сделает ваш бизнес более эффективным и прибыльным.